一、我国现行增值税存在的问题及对策（论文文献综述）
马浩[1]（2021）在《增值税留抵退税制度存在的问题及对策研究 ——以蚌埠市为例》文中研究表明近年来,我国经济持续高速发展,为推动中国经济持续高质量发展,更好的发挥税收调控经济的作用,国家税务总局围绕“营业税改征增值税”、“减税降费”、“疫情防控”“复工复产”等主题陆续下发了一系列的税收政策文件,留抵税额退税政策也在近三年税收政策中屡屡涉及。留抵税额,是指纳税人当前属期的销项税额小于进项税额而导致存在未抵扣完的进项税额,一般可以结转下期继续抵扣。进项税额是指纳税人在购买环节所承担增值税额,而销项税额则是指纳税人在销售额环节所承担的增值税。会有很多原因导致留抵税额的产生,例如初创期企业固定资产投入较大、企业因为多档税率导致的税率倒挂等等。对于留抵税额,我国长期以来均采取留抵挂账的方式,待企业后期慢慢消化,即使近几年出台了相关的留抵退税税收政策,也在政策规定中增加了诸多的限制,没有能充分发挥增值税特有的调控经济的作用。但是从国外国家税收政策来看,大多数国家均采取留抵退税政策。深化增值税改革持续推进,重大改革蹄急步稳,重磅利好频频推出,惠及广大纳税人,助力实体经济发展。但是增值税留抵退税政策确与深化增值税改革的步伐脱钩,如何进一步完善和推进增值税留抵退税制度的完善,对我国经济高质量发展和充分发挥税收调节静的职能作用都有重要的意义。本文紧紧围绕完善留抵退税制度这一问题开展研究,第一部分阐述了留抵退税制度研究的背景与意义,围绕着国内外留抵退税制度研究现状,结合国内外文献,初步归纳总结出增值税、留抵税额以及留抵退税的概念、目标以及内容等,并重点分析留抵退税制度给经济发展带来的影响等;第二部分是以蚌埠市近三年留抵退税情况为例,并结合近三年相关企业留抵退税效应分析,概述我国现行增值税留抵退税政策实施现状及实施效应,概述我国现行增值税留抵退税政策实施存在的问题及原因分析。最后,通过对国外先进留抵退税制度经验的研究,并结合我国实际情况,提出我国可以借鉴的经验。通过完善留抵退税政策、优化税收征管规范、提升基层政策执行力等方面完善留抵退税制度,以期达到更好的发挥税收调结经济的职能作用,推动我国经济持续高质量发展。
邱丽群[2]（2021）在《后“营改增”时代完善增值税制度问题研究》文中认为自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业纳税人纳入“营改增”试点范围。至此,我国基本确立了覆盖货物和劳务等全行业领域的增值税制度体系,我国税制也开始进入了后“营改增”时代。此后,陆续推出了深化增值税改革、减税降费等多项改革措施,但在经济发展新常态和供给侧结构性改革的背景下,我国增值税制度仍然面临着不少需要研究解决的理论和实践问题。特别是“营改增”及后续历次改革中出台了很多临时性、过渡性的措施,与理想的增值税制度相比,我国现行增值税制度还存在一定差距。因此,目前我国税制改革的主要任务之一就是深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度。本文通过梳理“营改增”以来增值税历次改革的基本情况,结合增值税日常管理现状,分析后“营改增”时代我国增值税制度的特点及存在问题,并借鉴国外相关理论成果及先进经验做法,针对目前增值税制度在实践中出现的问题逐一提出相关对策及建议,对我国增值税制度改革的理论性研究具有重要意义,同时,也从理论层面为税收征管改革提供了借鉴和参考。本文运用文献资料法、调查研究法和统计分析法,对我国现行增值税制度及其管理现状进行研究,发现存在立法进程滞后、税率档次过多、抵扣链条不完整、留抵退税制度不健全、优惠政策合理性缺失五个方面的问题。立法进程滞后表现在增值税立法级次较低,目前还处在行政法规层面,没有纳入法律框架之下,在权威性、稳定性和规范性等方面都有所欠缺;全面“营改增”后,我国仍存在两套增值税法律制度,“一税两制”带来的摩擦问题需要通过立法来进一步统一,如劳务服务概念难区分、视同销售划分有差别等。税率档次过多也相应带来了各种负面问题,如开票复杂、申报复杂给纳税人办理涉税事宜带来不便;纳税人因驱利考虑从低适用税率的真实性难以把控,给税收征管带来较大压力。抵扣链条不完整表现在“凭票抵扣”机制过严;简易计税比重过高,包括小规模纳税人在全部纳税人中占比大,一般纳税人简易计税项目多,造成抵扣链条不完整;部分购进项目无法抵扣,如贷款利息未纳入抵扣等。留抵退税制度不健全表现在增量留抵退税条件过严,和其他国家相比门槛过高、比例较低、期限较长,导致符合条件的企业较少;存量留抵未纳入退税范围,留抵退税仅仅局限于增量部分不够合理,尚未真正实现全面留抵退税。优惠政策合理性缺失表现在优惠政策多且繁杂,违背税收中性原则,不利于实现税收公平;部分过渡性政策考虑欠周全,执行难度大,与政策初衷相违背。通过对我国现行增值税制度存在问题的剖析,结合国外改革中的先进做法带来的启示,本文对完善我国增值税制度提出五点意见和建议:一是加快推进增值税立法。提高立法级次,保障增值税的稳定性、权威性和规范性;统一“一税两制”,减少原增值税业务与“营改增”业务之间的差异。二是简并优化增值税税率。以简并税率为目标,按照三档并两档的方向,设置“基本税率+低税率”的二档过渡税率;利用5-10年时间出台系列过渡政策,最终实现向单一税率过渡。三是完善增值税抵扣链条。扩大“扣税法”适用范围,降低简易征收比重,将贷款利息纳入抵扣范围。四是建立健全留抵退税机制。继续完善增值税增量留抵退税制度,根据我国实际情况降低退税门槛,逐步提高退税比例,待时机成熟后取消60%的限制,缩短退税期限,减少留抵税额在企业的滞留时间;分地区分行业逐步消化现有存量留抵税额,不断刺激企业扩大再生产的积极性。五是规范减免税优惠政策。结合增值税自身性质和特点,对免税、简易征收、差额扣除等优惠政策予以规范,对中间流通环节减少免税优惠,改为在终端消费环节实施减免税优惠政策;对过渡政策规整,取消非必要优惠项目,改为通过税率下调、价格市场的自动调整或财政手段等来从根本上缓解税负上升矛盾。
胥旺[3]（2021）在《增值税税收流失风险及防控对策研究》文中进行了进一步梳理增值税税收流失风险一直以来是我国税收管理领域的重点和难点,一方面增值税税收流失带来了国家税款大量流失,国家税法权威受到影响,正常税收秩序受到挑战,必须予以治理;另一方面营改增以后,增值税基本覆盖全行业,与各类市场主体的生产经营密切相关,必须统筹兼顾、标本兼治、循序渐进,不断提高增值税治理能力。本文结合江西省增值税管理现状,首先阐述了增值税税收流失风险的基本概念、理论基础、主要类型以及带来了影响和后果,分析了增值税流失风险表现形式和产生原因,借鉴国际先进做法提出了一揽子具有实际意义、操作性强的解决方案,以期为防范增值税税收流失风险作出一定贡献。本文总共分为五个部分,第一部分是导论,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究思路和方法、主要创新点和不足等。第二部分是理论分析,首先介绍增值税流失风险的概念和定义,然后分别阐述了博弈理论、预期效用理论、前景理论等基础理论的基本概念和主要内容,同时分析了上述三种基础理论在研究税收流失方面得到的结论以及问题和不足;其次引入了增值税税收流失风险的概念,归纳了增值税流失风险的普遍性、客观性、不确定性、可预测性等特点,按照流失风险程度、流失风险途径、流失风险范围等三个维度分析了增值税流失风险的类型,最后从组织财政收入、税收政策执行、社会公平正义和税收秩序等四个方面阐述了增值税流失带来的后果和影响,其中运用科学方法具体测算了2010年至2019年10年间江西增值税流失的规模和体量。第三章是增值税流失风险表现形式和原因分析。首先归纳总结了虚开增值税发票风险、虚构增值税扣税凭证风险、骗取出口退税风险、多计增值税进项税额风险、少计增值税销项税额风险、少计增值税销项税额风险等六大增值税流失风险,同时通过列举典型案例的做法对于每种类型的风险的具体表现形式、手段等进行了深入阐述;其次从税收制度、税收征管、纳税人、社会治理、信息技术等五个层面分析了增值税税收风险产生的原因,得出了增值税税制还不够科学完善、税收征管还不够严密高效、纳税人税法遵从度不高、税收共治格局尚未完全形成、金税工程还存在一定的问题和不足等结论,导致了增值税税收风险不断出现,最后从数据支持水平亟待提高、风险分析能力亟待增强、风险等级评定亟待明确、风险任务统筹亟待强化和风险应对质效亟待提高等五个方面分析了当前增值税风险管理面临的挑战和难题,具有较强的实践性、指导性作用;第四部分是国际先进经验和借鉴,首先从增值税制度、增值税发票管理、风险管理机制、信息化网络和纳税服务体系等五个方面介绍了西方发达国家的主要做法,借鉴并总结出注重增值税税制的科学化、注重增值税管理措施的严密化、注重纳税服务的高效化和注重征管手段的信息化等四个方面的经验;第五部分是总体思路和借鉴策略。首先从预防为主、动态监控、打击震慑、标本兼治等四个方面总结了防控增值税流失风险的总体思路,其次提出了六个方面的解决策略,第一是深化税制改革,主要措施是加快推进增值税立法、简化增值税税率结构、清理税收优惠政策、完善增值税抵扣链条等,第二是提高征管水平,主要措施是深化推进实名身份鉴证、强化纳税人分类分级管理、加强新经济业态税收征管、优化税务机构职能配置等,第三是推进以数治税,主要措施是有序推进发票电子化改革、推进数据“一户式”归集、强化数据“自主性”分析、推进数据“智慧化”应用等;第四是强化风险管理,主要措施有完善增值税风险指标模型体系、推行动态“信用+风险”管理机制、建立税收中低风险提醒提示机制、健全税收高风险快速反应机制、构建全链条风险管理运行机制等;第五是优化纳税服务,主要措施有强化税法宣传、加强纳税辅导、大力提升办税便利化、智能化水平、保障纳税人合法权益等;第六是推动税收共治,主要措施有构建联合打击涉税违法犯罪格局、大力推进第三方涉税信息获取、大力推进税收信用体系建设、创新委托代征方式方法,为全面防范化解增值税流失风险提供最优、最高效的解决方案。第七部分是结论和展望。首先总结了增值税流失风险研究成果,展望了利用大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术和信用体系建设两大抓手,在未来一段时期内不断强化增值税流失风险的科学化、高效化监管。
叶睿蕾[4]（2021）在《核桃产业区域税收分配研究 ——以漾濞县为例》文中认为理论来说,若存在税源,就应当有相应的税收收入。税源与税收应保持大体一致,这种一致是政府行使权利与义务对等的必然要求。在经济开放的大环境下,依旧存在因税制的设计和复杂的生产经营等各项客观原因,造成地区间税收与税源相背离。随着市场经济的不断深入,我们国家各个地区间的经济往来日益密切,越来越多的问题出现在区域税收分配过程之中。目前执行的制度规范对解决区域税收分配的问题阙如。这种税收与税源的背离造成税收的转移,严重影响区域间协调发展水平,进一步拉大贫富地区经济收入的差距。解决好税收与税源背离的问题至关重要,既能保证税收分配的公平性,有助于加强税收管理,又能进一步统筹稳定地区发展。区域税收分配对区域经济发展特别是产业的发展影响很大,核桃产业是漾濞县的支柱产业和特色产业,核桃产业的发展关乎漾濞县经济社会发展,关乎漾濞县实现乡村振兴的目标。核桃产业税收分配关乎税收公平,关乎区域间协调发展,关乎公共服务均等化发展。本文以漾濞县为例,研究核桃产业区域税收分配问题。首先,梳理总结国内外研究动态,介绍相关基础概念、理论依据。结合漾濞县核桃产业税收收入状况,利用数学模型,对漾濞县核桃产业数据与税收数据的相关性进行分析,并对漾濞县核桃产业的代表性企业进行个案分析。全面测算和分析了漾濞县核桃产业区域税收分配情况,从而揭示漾濞县核桃产业出现税收转移的转移方向和转移程度,以及税收转移的具体表现。在阐述核桃产业税收分配现状的基础上,进一步分析核桃产业区域税收分配失衡的影响,从税收制度设计、横向税收分配制度缺失、产业发展情况、税法遵从度和税收征收管理等主要方面分析了造成核桃产业区域税收分配失衡的原因。最后,本文在研究分析现象和成因的基础上,提出解决核桃产业税收转移问题的对策建议,首先从源头上下功夫完善税收制度设计;其次从消除税收转移不利影响的角度,建立跨区域税收协调机制和优化转移支付制度;最后还可以通过调整产业结构,严格税收征管等措施来解决核桃产业区域税收横向转移问题。
张海[5]（2021）在《C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例》文中指出在统筹推进国内国际“双循环”的背景下,我国电子商务产业发展势头强劲。2020年全国网上零售额达11.76万亿元,同比增长10.9%,实物网上零售额占社会商品销售零售总额的比重接近25%。与电商产业蓬勃发展的态势相比,我国电子商务产业的税收贡献却不成比例,尤其是C2C电子商务模式下的税收流失严重,甚至社会上还存在着电子商务天然免税的误解。本文旨在以A县C2C电子商务为例,分析当前税法的具体规定和税收管理状况,消除社会公众误解、寻找改变税收征管现状的路径。本文整理了众多国内外有关C2C电子商务的文献,查阅了我国税法具体规定,归纳了国外主要国家或地区C2C电子商务税收征管经验,走访了A县税务局、统计局及其他相关部门,向电商业主和消费者开展了问卷调查,听取了A县部分税务专家和电商协会会员的建议,收到了较好的效果。研究发现,当前税法并未规定电子商务天然免税或不征税,但税收征管实践中却存在法律规定缺位、课税要素不清、征管方式落后、信息化建设滞后等多方面的问题,需要进一步加大税法宣传力度,做好税收制度的顶层设计和征管技术手段的革新。征税虽然可能会导致网购商品在一定时期内会出现不同幅度涨价,但也不会导致消费者网购的大幅度的减少,更不会成为阻碍C2C电商发展的实质性障碍。文章在分析A县C2C电子商务税收征管中存在问题的基础上,提出要解决C2C电子商务税收流失的问题,就必须尽快完善立法明确课税要素,优化税收征管流程,大力推行发票电子化,实行第三方源泉扣缴税款制度,给予一定电商行业税收优惠,强化纳税信用体系建设,逐步实现C2C电子商务税收的长效治理。
项卉[6]（2020）在《“营改增”对中小型建筑企业的影响及策略分析》文中研究表明建筑业与众多行业关系密切,建筑业的持续健康发展为推动我国经济腾飞贡献巨大。自“营改增”政策在全国推行后,建筑企业税负不减反增的问题一直是研究的热点。国家为保证建筑业的持续向好发展,近几年通过多次降低行业增值税税率的方式来减轻企业税收负担。伴随着增值税税率的不断下调,部分建筑企业逐渐获得税收红利,但税率的下调是否已经彻底解决了建筑企业税负问题,仍然需要进行更多的研究。此外,伴随建筑市场的繁荣,建筑企业不仅在数量上有所增加,而且在类型上不断丰富。各类型的建筑企业因其规模不同,税收政策的影响不尽相同,也需进一步区别分析。为判断各类型建筑业企业是否均能享受税制改革带来的政策红利,本文以“模拟计算得出的营业税额和实缴增值税额差值”为评估指标,以2017年至2019年期间南宁市8000余户相关企业申报数据为研究基础,采取统计分析法、控制变量法、比较分析法进行综合分析,得出单纯降低建筑业增值税税率未能使中小建筑企业税负得到有效降低这一结论。为进一步探究中小型建筑业企业税负难以下降的根本原因并提出有针对性的改进建议,本文通过选取不同规模建筑企业进项税发票数据,按不同税率执行时间段将企业所获取的进项税额进行细分,从直接成本因素、计税方式、税率、企业管理能力四方面对“营改增”后税负变化展开分析,找出造成中小企业税负不减反增的因素是进项税发票少、企业管理能力差、计税方式选择有误。论文通过结合中小型企业的特点与纳税方式提出应对措施,建议小型企业采取合同内容事前筹划的方式,中型企业采取加强税票管理及人力、原材料集中采购的方式降低企业税负。最后通过实例验证,证明应对措施较为合理,可以切实有效减轻企业税负。
范瑀[7]（2020）在《增值税电子发票推广障碍问题及对策研究》文中研究指明随着“互联网+”时代的到来以及电子商务的快速发展,传统纸制发票弊端众多难以适应当下商业环境的变化及税收征管的要求,同时电子商务行业存在销售行为具有隐蔽性的特点,使电子商务行业的税收征管面对着一系列压力和挑战。电子发票的出现不仅能够解决电子商务行业的税收征管困境,也能够推进电子商务行业向着积极健康的方向发展,同时电子发票的产生也是社会不断进步的结果,是顺应时代发展的产物。作者先是论述了电子发票在我国推行的必要性,通过分析纸质发票的弊端以及电子发票的优势,全方位的说明了电子发票的应用势在必行。回顾电子发票发展历程,通过问卷调查方法分析我国电子发票推行状况,从税务部门的征收管理、技术处理、信息安全等方面和纳税人的成本、用户体验等方面分析在现行电子发票管理体制出现的问题,以及产生问题的原因。在对欧盟、韩国等国家推行电子发票进程中一些好的做法分析之后,总结出适合我国借鉴的经验做法,从分阶段全方位推广、加速推进立法进程、完善电子发票服务平台、数据信息安全和区块链技术的应用等五个方面进行探讨,分析区块链技术在当前税收征管环境下应用的必要性,对电子发票管理和区块链相结合提出建设性的建议,然后就其中的可能出现的主要问题进行了较为系统的解释。通过对电子发票未来的发展方向提供可行建议,希望可以借此为电子发票在我国的全面推广提供新的思路。作者通过真实数据分析增值税电子发票现状,同时探讨制约增值税电子发票推广的因素,在借鉴国外先进的电子发票管理的基础上,总结出适合我国国情的经验做法并提出相应的建议,并创新性的将区块链技术应用在增值税电子发票管理过程中,对推广增值税电子发票和发票管理工作有着一定的意义。由于研究水平与研究范围有限,作者在理论探讨方面不够深入、实践工作仍有欠缺,仍需要进一步论证和考察。
裴志鹏[8]（2020）在《营改增对煤炭机电安装公司税负影响及对策研究 ——以A公司为例》文中提出过去很长一段时间,我国同时征收营业税与增值税,这种征税制度已经出现了很多弊端。2016年3月18日,国务院常务会议中决定从2016年5月1日开始,我国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入营改增试点范围。从那以后,我们停止征收营业税,改而征收增值税,这种税负制度将变得更加科学合理。增值税制度解决了以前营业税下重复征税的老问题,目前施行的增值税制度可以在每个环节中进行征税,并且一直可以抵扣到末端,这种税收制度显得更加科学合理。建筑业在我国整个社会经济活动中有着举足轻重的地位,对整个社会经济平稳、有序、健康发展有着重要的影响。随着“营改增”制度全面施行,建筑业是这次改革重点行业之一,值得深入研究和思考。本文研究“营改增”对于煤炭建设机电安装企业的影响,以A建筑企业为例进行相关研究,并且重点整理了A建筑企业施工山东双合煤矿的造价数据进行实际测算。通过分析营改增以后的税负增减情况,发现尽管建筑业增值税税率一再下调,但在目前9%的增值税税率下,煤炭建设机电安装施工企业税负和营业税制度相比依然没有明显降低。本人通过实际施工案例,以及对各施工单位的大量调研报告,分析煤炭建设施工企业在营改增中遇到的问题,并给出相应的应对措施。本文还通过对目前税制的研究,对目前的增值税政策提出一些建议。该论文有图1个,表11个,参考文献97篇。
梅妙玲[9]（2020）在《A市房地产开发企业土地增值税清算征管问题及对策研究》文中进行了进一步梳理税收征收管理是公共管理领域的重要组成部分。土地增值税在我国税制体系中的功能定位是调节社会经济,即政府用它来调节土地资源,对土地增值收益进行再分配,从而达到调控房地产业的目的。然而,土地增值税清算政策实施的实际效果不理想,对房地产业缺乏调控力度。另外,随着“营改增”的全面实施,土地增值税成为地方财政的重要来源之一,为促进地方经济发展起到重要作用。因此,通过对A市税务局房地产开发企业土地增值税清算过程存在的问题进行原因分析,有针对性地提出建议和对策,对完善A市土地增值税清算征收管理行为,加强房地产业土地增值税清算管理,服务地方财政,促进房地产市场健康发展具有重要的现实意义,也是公共管理需要重点研究和解决的问题。本论文主要从税务机关征收管理角度,采用提出问题、分析问题、解决问题的总体思路展开研究。通过查阅税收收入统计报表、分析报告、工作（总结）、清算申报资料等相关文献资料;深入房地产开发企业进行实地考察,查看企业财务报表、相关制度及其执行情况;采取访谈法有针对性地选取了市县（区）局相关行政执法人员开展访谈,挖掘A市税务局在土地增值税清算征收管理过程中存在的问题,并深入分析其原因。经过研究发现,A市房地产开发企业土地增值税清算存在的主要问题是清算效率不高、扣除项目审核难以及执法风险较大。产生问题的原因是清算政策与制度不利于执法、执行机构管理模式待优化、清算专业人才配备不足和政务信息资源共享时效不强、质量不高。论文的最后从完善清算政策与制度、优化执行机构内部管理、加强清算执法人员配备以及推进政务信息资源共享四大方面提出完善的对策和建议,以此提升A市房地产开发企业土地增值税清算的质效,并有效地防范税收执法风险,促进房地产市场健康发展。
谢凤曦[10]（2020）在《分割支付机制对我国增值税控税应用性研究》文中认为国家税务总局2019年发布了《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》,公告中指出“纳税人应当依照规定缴存增值税额,具体办法由国务院制定。”其中的“缴存增值税额”指的就是即将施行分割支付机制,并按照其原则进行增值税预缴,以期解决我国增值税流失的问题。分割支付机制是一种将交易含税价款由分割代理方直接分为不含税交易款和增值税款,并分别直接打入销售方和其增值税专用账户的增值税预缴机制,能够有效解决增值税流失问题。分割支付机制现在主要是由欧盟内部国家使用。数字经济背景下,欧盟原有的增值税体系逐渐显现出其固有的缺点,主要表现在增值税流失的规模不断扩大,增值税欺诈案件频发。正因为此,欧盟近年来将分割支付机制作为自身反增值税欺诈、应对经济数字化为税收带来的危机的主要手段。近些年来,我国同样受到虚构增值税专用发票和不适当退税造成的增值税减损的困扰,而这两者都是典型的分割支付机制有效应对的情形。本文通过对分割支付机制的概念和作用机制进行分析,分析现在高度关注使用的减少增值税流失的减少税收流失手段在我国实施的必要性和可行性,结合我国现在的经济状况和增值税税制,分析其在我国实施的可能并提出实践建议。本文一共划分为五个部分展开研究。第一部分是导论,主要介绍选题背景,相关研究的文献述评,本文的研究意义、研究方法与思路、可能的创新点以及有待进一步研究的问题。在这个部分,作者指出了本文选题的原因与意义。文章的第二部分是文章的第一章,在这一部分本文对增值税流失的原因与影响进行分析,然后引入分割支付机制,重点分析了分析分割支付机制对增值税流失堵漏的作用机制。文章的第三部分是分割支付机制的国外经验借鉴,这一部分对应的是文章的第二章。本文通过对几个实施分割支付机制效果显着的国家经验进行总结,结合我国的现状分析这些国家的经验对我国实行分割支付机制解决增值税流失问题的借鉴意义。文章的第四部分是分割支付机制的成本效益分析,这一部分对应的是文章的第三章内容。本文通过在我国实行分割支付机制的成本效益进行模拟测算,利用数据结论证明分割支付机制在我国的可行性。文章的第五部分是对我国分割支付机制的具体制度设计和实践建议,在这个部分,本文结合我国国情与分割支付机制在其他国家的实施经验提出了针对解决我国增值税流失问题的分割支付机制设计方案,并分别从纳税人和税务机关的角度对在我国构建分割支付机制提出具体的实践建议。
二、我国现行增值税存在的问题及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国现行增值税存在的问题及对策（论文提纲范文）
（1）增值税留抵退税制度存在的问题及对策研究 ——以蚌埠市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、研究综述 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、文献研究法 |
| 二、案例分析法 |
| 三、访谈调研法 |
| 四、对比研究法 |
| 第四节 本文的创新点和不足之处 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、本文的不足之处 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、增值税 |
| 二、留抵退税 |
| 第二节 留抵退税相关理论基础 |
| 一、补偿税收政策理论 |
| 二、供给学派减税理论 |
| 三、凯恩斯学派的减税理论 |
| 四、税收激励理论 |
| 五、史密斯政策执行模型 |
| 第三章 我国增值税留抵退税政策实施现状—以蚌埠市为例 |
| 第一节 留抵退税政策规定的发展改革历程概述 |
| 一、试点前留抵税额的处理方式 |
| 二、留抵退税政策的试点推行 |
| 第二节 蚌埠市留抵退税政策实施现状 |
| 一、蚌埠市税务系统执行的留抵退税流程 |
| 二、蚌埠市留抵退税政策落实整体情况 |
| 三、留抵退税案例分析 |
| 第四章 我国增值税留抵退税政策制度体系存在的问题及分析 |
| 第一节 留抵退税制度层面存在的问题 |
| 一、缺乏有力的法律支撑 |
| 二、留抵退税制度覆盖面低 |
| 三、退税条件设置比较苛刻 |
| 第二节 增值税留抵退税政策征管层面存在的问题 |
| 一、留抵退税流程设置复杂 |
| 二、留抵退税事前、事中、事后管理脱节 |
| 三、地方财政压力导致留抵退税政策落实中存在打折扣的现象 |
| 第三节 落实留抵退税制度基层运行机制存在的问题 |
| 一、税款的入库主体和税款的负担主体不一致 |
| 二、税务人员素质有待提高 |
| 第五章 国外经验借鉴 |
| 第一节 国外增值税留抵退税情况概述 |
| 第二节 国外增值税留抵退税制度对我国制度完善的借鉴 |
| 一、降低留抵退税的条件限制 |
| 二、缩短留抵退税的时间 |
| 三、增加事后管理 |
| 第六章 完善我国留抵退税制度的建议 |
| 第一节 税收制度层面的建议 |
| 一、构建税收法律体系 |
| 二、完善留抵退税政策 |
| 三、构建留抵退税制度的蓝图 |
| 第二节 税收征管层面的建议 |
| 一、加强事前管理 |
| 二、优化留抵退税流程 |
| 三、加强留抵退税的后续管理 |
| 四、优化留抵退税负担机制 |
| 第三节 优化基层运行机制 |
| 一、提升纳税服务质效 |
| 二、提升税务人员素质 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）后“营改增”时代完善增值税制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 增值税的特点及改革概况 |
| 2.1 增值税的特点 |
| 2.2 增值税改革的理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.3 增值税的改革概况 |
| 2.3.1 营改增改革内容及成效 |
| 2.3.2 后“营改增”时代改革内容及成效 |
| 3 我国现行增值税制度存在问题 |
| 3.1 立法进程滞后 |
| 3.1.1 立法级次较低 |
| 3.1.2 “一税两制”亟待统一 |
| 3.2 税率档次过多 |
| 3.3 抵扣链条不完整 |
| 3.3.1 “凭票抵扣”机制不完善 |
| 3.3.2 简易计税比重高 |
| 3.3.3 贷款利息无法抵扣 |
| 3.4 留抵退税制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退税条件过严 |
| 3.4.2 存量留抵未纳入退税范围 |
| 3.5 优惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 税收优惠政策繁杂 |
| 3.5.2 部分过渡政策欠周全 |
| 4 增值税制度国际经验借鉴 |
| 4.1 税率档次较少 |
| 4.2 抵扣链条较健全 |
| 4.3 留抵退税较完善 |
| 4.4 优惠政策较简单 |
| 5 后营改增时代增值税改革的相关建议 |
| 5.1 加快推进增值税立法 |
| 5.2 简并优化增值税税率 |
| 5.3 完善增值税抵扣链条 |
| 5.4 建立健全留抵退税机制 |
| 5.5 规范减免税优惠政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）增值税税收流失风险及防控对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 增值税流失风险产生原因的研究成果 |
| 1.2.2 增值税流失风险影响的研究成果 |
| 1.2.3 增值税流失风险防控对策的研究成果 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 增值税税收流失风险的理论分析 |
| 2.1 增值税税收流失风险的概念 |
| 2.1.1 税收流失的基本定义 |
| 2.1.2 税收流失的理论基础 |
| 2.1.3 增值税税收流失风险的概念引入 |
| 2.1.4 增值税税收流失风险的定义和特点 |
| 2.2 增值税税收流失风险的类型 |
| 2.2.1 按流失风险程度 |
| 2.2.2 按流失风险途径 |
| 2.2.3 按流失风险范围 |
| 2.3 增值税税收流失风险带来的影响 |
| 2.3.1 减少财政收入 |
| 2.3.2 影响税收政策执行 |
| 2.3.3 扰乱社会公平正义 |
| 2.3.4 干扰税收秩序 |
| 3 增值税税收流失风险表现形式和原因分析 |
| 3.1 增值税税收流失风险的表现形式 |
| 3.1.1 虚开增值税发票风险 |
| 3.1.2 虚构增值税扣税凭证风险 |
| 3.1.3 骗取出口退税风险 |
| 3.1.4 多计增值税进项税额风险 |
| 3.1.5 少计增值税销项税额风险 |
| 3.1.6 骗取增值税税收优惠风险 |
| 3.2 产生增值税税收流失风险的原因分析 |
| 3.2.1 税收制度层面 |
| 3.2.2 税收征管层面 |
| 3.2.3 纳税人层面 |
| 3.2.4 社会治理层面 |
| 3.2.5 信息技术层面 |
| 3.3 增值税风险管理面临的挑战和难题 |
| 3.3.1 数据支撑水平亟待提高 |
| 3.3.2 风险分析能力亟待增强 |
| 3.3.3 风险等级评定亟待明确 |
| 3.3.4 风险任务统筹亟待强化 |
| 3.3.5 风险应对质效亟待提高 |
| 4 国际经验借鉴 |
| 4.1 国际先进经验 |
| 4.1.1 建立完善的增值税制度 |
| 4.1.2 推进严格的增值税发票管理 |
| 4.1.3 构建严密的税收风险管理机制 |
| 4.1.4 搭建发达的税收信息化网络 |
| 4.1.5 建立完善的纳税服务体系 |
| 4.2 国际先进经验分析和借鉴 |
| 4.2.1 注重增值税制的科学化 |
| 4.2.2 注重增值税管理措施的严密化 |
| 4.2.3 注重纳税服务的高效化 |
| 4.2.4 注重征管手段的信息化 |
| 5 防控增值税流失风险的总体思路和解决策略 |
| 5.1 防控增值税税收流失风险的总体思路 |
| 5.1.1 预防为主 |
| 5.1.2 动态监控 |
| 5.1.3 打击震慑 |
| 5.1.4 标本兼治 |
| 5.2 防控增值税税收流失风险的解决策略 |
| 5.2.1 深化税制改革 |
| 5.2.2 提高征管水平 |
| 5.2.3 推进以数治税 |
| 5.2.4 强化风险管理 |
| 5.2.5 优化纳税服务 |
| 5.2.6 推动税收共治 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）核桃产业区域税收分配研究 ——以漾濞县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究的思路及方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究的内容及创新点 |
| (一)研究内容 |
| (二)创新点 |
| 第一章 区域税收分配相关概念界定与理论依据 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、税收、税源 |
| 二、税收与税源的背离 |
| 三、区域税收分配 |
| 第二节 理论依据 |
| 一、税收公平理论 |
| 二、公共物品理论 |
| 第三节 核桃产业区域税收分配的特殊性 |
| 一、核桃产业特征 |
| 二、核桃产业区域税收分配的特殊性 |
| 第二章 漾濞县核桃产业税收分配现状分析 |
| 第一节 漾濞县核桃产业税收收入状况 |
| 一、漾濞县核桃产业种植现状 |
| 二、漾濞县核桃产业发展现状 |
| 三、漾濞县核桃产业税收征管现状 |
| 第二节 漾濞县核桃产业税收分配现状分析 |
| 一、测算口径说明 |
| 二、核桃产业税收所占比重与产值所占比重比较测算——背离程度法 |
| 三、核桃产业平均含税量分析测算——背离额法和税负测算 |
| 四、大理核桃有限责任公司的个案分析 |
| 五、漾濞县核桃产业税收分配失衡的表现形式 |
| 第三章 核桃产业区域税收分配失衡的影响及成因分析 |
| 第一节 核桃产业区域税收分配失衡的影响 |
| 一、不利于核桃产业转型升级 |
| 二、不利于区域间公平协调发展 |
| 三、间接影响区域间公共服务均等化,违背税收公平原则 |
| 四、引起恶性税收竞争 |
| 第二节 核桃产业区域税收分配失衡的成因分析 |
| 一、税制设计引发税收横向转移 |
| 二、横向税收分配制度缺失 |
| 三、目前的税收分配方式不利于区域内产业的发展 |
| 四、税法遵从度引发的税收转移 |
| 五、税收征收管理引发税收转移 |
| 第四章 解决核桃产业区域税收分配问题的对策建议 |
| 第一节 完善税收制度设计 |
| 一、简并税率档次 |
| 二、制定产业化的税收优惠政策 |
| 三、引入税收归属地原则,建立收支相配的制度 |
| 四、纵向税收分配比例向核桃种植业倾斜 |
| 五、完善省以下地方政府主体税种 |
| 第二节 加强顶层设计,建立沟通协商机制 |
| 一、建立沟通协商机制 |
| 二、建立横向税收分配制度 |
| 第三节 完善财政转移支付制度 |
| 一、健全财政转移支付体系 |
| 二、建立横向转移支付制度 |
| 第四节 加大核桃产业技术投入,优化产业结构 |
| 一、加强资金技术投入,建设核桃示范园区 |
| 二、优化产业结构 |
| 第五节 严格税收征管与优化纳税服务 |
| 一、完善税收征管体制 |
| 二、严格税收执法 |
| 三、优化纳税服务 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路与论文框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.4 研究重点内容及方法 |
| 1.4.1 研究重点内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新点 |
| 1.5.2 本文的不足之处 |
| 2 C2C电子商务税收的理论概述 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.2 C2C电子商务概述 |
| 2.2.1 C2C电子商务定义及交易流程 |
| 2.2.2 C2C电子商务交易的特点 |
| 2.3 C2C电子商务税收的基础理论 |
| 2.3.1 税收基本原则 |
| 2.3.2 税收遵从理论 |
| 2.3.3 税收博弈理论 |
| 2.3.4 最适课税理论 |
| 2.4 C2C电子商务纳税的法理依据 |
| 2.4.1 《增值税暂行条例》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.2 《所得税法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.3 《电子商务法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 3 A县C2C电子商务发展概况及税收征管问题 |
| 3.1 A县C2C电子商务发展概况 |
| 3.2 A县C2C电子商务税收征管存在的问题 |
| 3.2.1 经营主体情况掌握不精准 |
| 3.2.2 相关课税要素把握不准确 |
| 3.2.3 税收征管方式转型不到位 |
| 3.3 A县C2C电子商务税收相关问题的原因分析 |
| 4 C2C电商纳税遵从及征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.1 问卷设计 |
| 4.2 C2C电商纳税遵从调查 |
| 4.2.1 问卷调查情况 |
| 4.2.2 问卷调查结论 |
| 4.3 征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.3.1 问卷调查情况 |
| 4.3.2 问卷调查结论 |
| 5 国外C2C电子商务税收征管实践及启示 |
| 5.1 美国C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.2 印度C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.3 日本C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.4 国外C2C电子商务税收征管实践的启示 |
| 6 强化C2C电子商务税收征管的对策建议 |
| 6.1 完善信息登记制度,强化协同共治,凝聚监管合力 |
| 6.2 制定行业税收规范,提请上位立法,完善税收制度 |
| 6.3 健全信息管税机制,实行源泉扣缴,提升征管质效 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）“营改增”对中小型建筑企业的影响及策略分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外相关研究的启示 |
| 1.4 研究的目的、内容和方法 |
| 1.4.1 研究的目的 |
| 1.4.2 研究的内容 |
| 1.4.3 论文新颖之处 |
| 1.4.4 技术路线与研究方法 |
| 第二章 相关理论与基本概念 |
| 2.1 中小建筑企业的范围及特点 |
| 2.1.1 中小建筑企业的范围 |
| 2.1.2 中小建筑企业的特点 |
| 2.2 税收政策 |
| 2.2.1 “营改增”相关政策 |
| 2.2.2 “减税降费”政策 |
| 2.3 税负的概念及相关计算 |
| 2.4 置信区间的概念及意义 |
| 2.5 主要研究方法及应用 |
| 2.5.1 控制变量法 |
| 2.5.2 案例研究法 |
| 2.6 本章小结 |
| 第三章 建筑业“营改增”税制改革推行过程中存在的问题及分析 |
| 3.1 “营改增”政策对全国建筑业的影响分析 |
| 3.2 “营改增”政策对南宁市建筑业的影响分析 |
| 3.3 税制变化及税率调整对南宁市建筑业企业影响分析 |
| 3.4 存在的问题及分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 “营改增”背景下影响中小建筑业企业税负的因素 |
| 4.1 中小型建筑业企业的进项税情况调查 |
| 4.2 直接成本因素 |
| 4.2.1 人工因素 |
| 4.2.2 材料因素 |
| 4.2.3 机械因素 |
| 4.3 计税方式 |
| 4.3.1 不同计税模式下的两税计算 |
| 4.3.2 计税模式的影响分析 |
| 4.4 税率 |
| 4.4.1 实际增值税税率为11%时税负测算 |
| 4.4.2 实际增值税税率为10%时税负测算 |
| 4.4.3 实际增值税税率为9%时税负测算 |
| 4.5 企业管理能力 |
| 4.5.1 发票管理 |
| 4.5.2 企业财税管理能力 |
| 4.5.3 供应商选择 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 中小企业管理对策及建议 |
| 5.1 影响中小企业税负因素分析及关键因素的确定 |
| 5.1.1 直接成本因素 |
| 5.1.2 企业管理因素 |
| 5.1.3 关键因素的确定 |
| 5.2 管理对策及建议 |
| 5.2.1 简易计税模式的选择 |
| 5.2.2 纳税资格的转换 |
| 5.2.3 增大增值税专票数额 |
| 5.2.4 完善抵扣流程 |
| 5.3 中型企业税负管理案例分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文情况 |
（7）增值税电子发票推广障碍问题及对策研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题目的和研究意义 |
| 1.1.1 选题目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究概况 |
| 1.2.1 国外研究概况 |
| 1.2.2 国内研究概况 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 1.4.1 研究创新点 |
| 1.4.2 研究不足之处 |
| 第2章 增值税电子发票运行的现状 |
| 2.1 “以票控税”的税收征管现状 |
| 2.2 增值税电子发票目前在我国的运行现状 |
| 2.2.1 增值税电子发票相关文件出台情况 |
| 2.2.2 电子发票实施历程 |
| 2.3 征纳双方对电子发票的认知情况-以内蒙古自治区兴安盟为例 |
| 2.3.1 问卷调查基本情况 |
| 2.3.2 调查数据分析 |
| 第3章 增值税电子发票推广过程中遇到的阻碍及原因 |
| 3.1 税务征管的发票管理问题 |
| 3.2 增值税电子发票推广过程中遇到的阻碍 |
| 3.2.1 税务部门方面 |
| 3.2.2 纳税人方面 |
| 3.3 增值税电子发票推行阻碍的原因 |
| 3.3.1 配套措施仍存在不足 |
| 3.3.2 信息安全得不到保障 |
| 3.3.3 纸制发票利益既得者阻挠 |
| 3.3.4 电子发票重复报销风险较大 |
| 第4章 增值税电子发票推广中的对策研究 |
| 4.1 国外经验借鉴 |
| 4.2 分阶段全方位推广 |
| 4.3 完善增值税电子发票法治体系 |
| 4.4 改进电子发票平台 |
| 4.5 确保数据安全 |
| 4.6 区块链技术的应用 |
| 4.6.1 区块链为税收征管提供有效技术支持 |
| 4.6.2 区块链技术在税收征管中应用的建议 |
| 第5章 总结与展望 |
| 5.1 总结 |
| 5.2 展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）营改增对煤炭机电安装公司税负影响及对策研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义与目的 |
| 1.3 论文框架和研究方案 |
| 2 相关理论综述 |
| 2.1 国内外研究 |
| 2.2 税收理论 |
| 3 A建筑企业“营改增”实施后的企业现状 |
| 3.1 “营改增”后目前的税制情况 |
| 3.2 A建筑企业简介 |
| 4 全面对比双合煤矿工程营改增前后税负 |
| 4.1 双合煤矿工程概况 |
| 4.2 双合煤矿工程造价的编制说明 |
| 4.3 各分项工程造价和税负情况 |
| 4.4 两种税制下工程造价对比情况 |
| 5 现行税制下企业面临的问题 |
| 5.1 分析各项工程税负增减的原因 |
| 5.2 结合工程实例和调研报告分析营改增中面临的问题 |
| 6 增值税制度下管控措施及政策建议 |
| 6.1 增值税制度下管控措施 |
| 6.2 对政策的一些建议 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 附表 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（9）A市房地产开发企业土地增值税清算征管问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 历年研究成果概况 |
| 1.3.2 文献研究 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究思路与框架 |
| 2 A市房地产开发企业土地增值税清算的背景和现状 |
| 2.1 土地增值税清算的现实意义 |
| 2.2 土地增值税清算的制度背景 |
| 2.1.1 土地增值税清算制度的演进 |
| 2.1.2 现行房地产开发企业土地增值税清算的制度规定 |
| 2.3 A市房地产开发企业土地增值税清算现状 |
| 2.3.1 A市执法机构内部管理情况 |
| 2.3.2 A市现行清算的执法流程 |
| 2.3.3 A市执法人员结构情况 |
| 2.3.4 A市在管开发项目情况 |
| 2.3.5 A市土地增值税清算管理成效 |
| 3 A市房地产开发企业土地增值税清算存在的问题 |
| 3.1 清算效率不高 |
| 3.2 扣除项目审核难 |
| 3.3 执法风险较大 |
| 4 A市房地产开发企业土地增值税清算问题的成因分析 |
| 4.1 清算政策与制度不利于执法 |
| 4.1.1 清算政策设计复杂 |
| 4.1.2 税务机关审核前置 |
| 4.1.3 扣除项目模糊不清 |
| 4.2 执行机构管理模式有待优化 |
| 4.2.1 组织管理结构不统一 |
| 4.2.2 管理系统支撑不足 |
| 4.2.3 缺乏有效制约手段 |
| 4.3 清算执法人员配备不足 |
| 4.3.1 清算执法人员数量不足 |
| 4.3.2 清算执法人员质量不高 |
| 4.3.3 主观能动性不强 |
| 4.4 政务信息资源共享时效不强、质量不高 |
| 5 完善A市房地产开发企业土地增值税清算的对策建议 |
| 5.1 完善清算政策与制度 |
| 5.1.1 变更清算申报方式 |
| 5.1.2 细化审核指标 |
| 5.2 优化执行机构内部管理 |
| 5.2.1 改善管理模式 |
| 5.2.2 加大执法力度 |
| 5.2.3 强化股东责任 |
| 5.3 加强清算执法人员配备 |
| 5.4 推进政务信息资源共享 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）分割支付机制对我国增值税控税应用性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、问题的提出 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究意义 |
| 四、研究方法与思路 |
| 五、创新点与不足 |
| 第一章 增值税流失与分割支付机制控税效应 |
| 第一节 我国增值税征管制度概述与问题 |
| 一、增值税征管制度变革 |
| 二、我国现行增值税征管制度存在的问题 |
| 第二节 增值税流失原因与影响 |
| 一、增值税流失原因分析 |
| 二、增值税流失影响分析 |
| 第三节 分割支付机制及增值税控税效应分析 |
| 一、分割支付机制基本概念 |
| 二、分割支付机制基本要素 |
| 三、分割支付机制对增值税控税分析 |
| 第二章 典型国家分割支付机制经验与借鉴 |
| 第一节 典型国家分割支付机制实施效果 |
| 一、英国实施效果 |
| 二、波兰实施效果 |
| 三、意大利实施效果 |
| 四、罗马尼亚实施效果 |
| 第二节 典型国家分割支付机制经验借鉴 |
| 一、分割支付机制的适用范围 |
| 二、分割支付机制对企业负面影响的解决办法 |
| 三、分割支付机制的立法 |
| 四、分割支付机制推行支持性条件 |
| 第三章 分割支付机制在我国模拟应用分析 |
| 第一节 分割支付机制模拟研究设计 |
| 一、模型设定 |
| 二、数据来源 |
| 三、变量选取说明 |
| 第二节 分割支付机制应用模拟测算 |
| 一、对我国增值税流失规模的估算 |
| 二、对分割支付机制效益的测算 |
| 三、对分割支付机制成本的测算 |
| 四、成本效益分析 |
| 第三节 结论分析 |
| 一、引进分割支付机制是必要的 |
| 二、分割支付机制的成本效益影响是多方面的 |
| 三、分割支付机制在我国是可行的 |
| 第四章 在我国搭建分割支付机制制度设计与落实措施 |
| 第一节 我国分割支付机制制度设计 |
| 一、分割支付机制适用行业范围 |
| 二、分割支付机制的具体设计 |
| 第二节 落实分割支付机制实施建议 |
| 一、税务机关层面实施建议 |
| 二、纳税人层面实施建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、我国现行增值税存在的问题及对策（论文参考文献）
- [1]增值税留抵退税制度存在的问题及对策研究 ——以蚌埠市为例[D]. 马浩. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]后“营改增”时代完善增值税制度问题研究[D]. 邱丽群. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]增值税税收流失风险及防控对策研究[D]. 胥旺. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]核桃产业区域税收分配研究 ——以漾濞县为例[D]. 叶睿蕾. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例[D]. 张海. 四川师范大学, 2021(12)
- [6]“营改增”对中小型建筑企业的影响及策略分析[D]. 项卉. 广西大学, 2020(07)
- [7]增值税电子发票推广障碍问题及对策研究[D]. 范瑀. 天津财经大学, 2020(07)
- [8]营改增对煤炭机电安装公司税负影响及对策研究 ——以A公司为例[D]. 裴志鹏. 中国矿业大学, 2020(03)
- [9]A市房地产开发企业土地增值税清算征管问题及对策研究[D]. 梅妙玲. 暨南大学, 2020(07)
- [10]分割支付机制对我国增值税控税应用性研究[D]. 谢凤曦. 中南财经政法大学, 2020(07)
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